Bilan – La lecture du processus de création de valeur

Lisons maintenant le bilan comme les étapes de la transformation de biens matériels et immatériels NON LIQUIDES en LIQUIDITES, ceci en réalisant une plus-value (bénéfice).
Les biens sont des actifs possédés par la société et financés par ses liquidités, son actif liquide, ou des dettes, son passif.

 

1/ Acquérir des actifs non liquides

  • Les actifs liquides sont stables (100 Liquidités)
  • Les actifs non liquides augmentent par mise en stock des matières et marchandises achetées (120 Stocks et prestations non facturées), par immobilisation des équipements achetés (150 Immobilisations corporelles), toutes choses nécessaires à la réalisation des produits livrés aux clients.
  • Les passifs augmentent par dettes fournisseurs et bancaires qui financent l’acquisition des actifs (200 Dettes à court terme résultant d’achats et de prestations de services, 210 Dettes à court terme rémunérées, 240 Dettes à long terme rémunérées)

2/ Transformer les actifs non liquides en actifs liquides, soit fabriquer, livrer et facturer le produit au client.

  • Les actifs liquides (100 Liquidités) diminuent par paiement des fournisseurs et remboursement des dettes qui financent les actifs acquis en 1/
  • Les actifs non liquides sont stables
    • Ils diminuent par utilisation des équipements (amortissement de 150 Immobilisations corporelles) et sorties de stock (consommation de 120 Stocks et prestations non facturées)
    • Ils augmentent par facturation des produits livrés aux clients (110 Créances résultant de livraisons et prestations)
  • Les passifs (200 Dettes à court terme résultant d’achats et de prestations de services, 210 Dettes à court terme rémunérées, 240 Dettes à long terme rémunérées) diminuent par paiement des fournisseurs et remboursement des dettes qui financent les actifs acquis en 1/

3/ Constater la plus value (bénéfice)

  • Les actifs liquides augmentent par encaissement des factures aux clients (100 Liquidités)
  • Les actifs non liquides diminuent par encaissement des factures aux clients (110 Créances résultant de livraisons et prestations)
  • Les passifs augmentent par le bénéfice (290 Réserves / bénéfices et pertes)
 Bilan initialBilan d'acquisition (1)Bilan de transformation (2)Bilan final (3)
Actifs liquides1010515
Actifs non liquides9010010095
ACTIFS somme100110105110
Passifs100110105105
Passifs bénéfices et réserves0005
PASSIFS somme 100110105110

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