Le début de l’année signifie la clôture des comptes de l’exercice précédent pour la plupart des PME. Le temps consacré à la clôture n’est pas perdu, il permet de :
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Déterminer un résultat d’exploitation et des marges intermédiaires qui aident à prendre les bonnes décisions pour l’exercice suivant
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Déterminer des soldes de bilan qui aident à prendre les bonnes décisions pour l’exercice suivant
- Revoir les conditions de paiement pour les clients (débiteurs)
- Fixer des objectifs de stocks et adapter les achats et la production, liquider certains stocks
- Revoir
- Les avances, prêts, titres et participations
- Les immobilisations, ajuster la valeur si nécessaire, adapter les amortissements pour le prochain exercice si nécessaire
- Les conditions de paiement pour les fournisseurs (créanciers)
- Les conditions de financement à court terme (en cours bancaires au jour le jour)
- Les engagements de leasing à court terme (moins d’un an)
- Effectuer une concordance TVA (elle peut être en faveur de la société !)
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- Supprimer les charges comptabilisées qui concernent l’exercice suivant (actifs transitoires)
- Ajouter les produits non comptabilisés qui concernent l’exercice terminé (actifs transitoires)
- Supprimer les produits comptabilisés qui concernent l’exercice suivant (passifs transitoires)
- Ajouter les charges non comptabilisées qui concernent l’exercice terminé (passifs transitoires)
- Revoir
- Les conditions de financement à long terme (dettes bancaires à plus d’un an)
- Les engagements de leasing à long terme (plus d’un an)
- Les provisions à long terme (restructuration, litige, etc.), ajuster la valeur si nécessaire
- Les réserves légales et volontaires (libres), ajuster la valeur si nécessaire
- Les soldes des comptes des associés, actionnaires, etc.
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Informer objectivement les parties prenantes (associés, actionnaires, banques, clients / fournisseurs intéressés, etc.)
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Décider l’affectation du résultat, la distribution d’un dividende, préparer l’assemblée générale
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Remplir la déclaration d’impôt plus rapidement et renseigner sereinement l’administration fiscale en cas de questions
Cette liste n’est pas exhaustive, elle aborde la plupart des opérations de clôture des comptes nécessaires dans une PME. Dans nos prochains articles, nous passons en revue les opérations énumérés ci-dessus et les justificatifs à verser au dossier de clôture. Nous rappelons aussi parfois les exigences légales et les normes comptables Swiss GAAP RPC concernées.
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